A tanulás gyökere

• Vállalat pénzforgalmának a lebonyolítása
• Pénzáramok (lásd bevételek és kiadások) megfigyelése, tervezése
• A vállalat szabad pénzeszközeinek lekötése és felhasználása jövedelemszerzés céljából
• Vállalati célok megvalósításához szükséges pénzeszközök biztosítása
• A vállalat költségvetési kapcsolatainak a lebonyolítása (adók és járulékok)

Pénzforgalom: a pénz szakadatlan körforgása, amely során lebonyolódik az áruk cseréje és a szolgáltatások ellenértékének a kiegyelődése.

Vállalat                                              Befektetők, tulajdonosok

Vállalat                                              Állam

Vállalat                                              Munkavállaló

Vállalat                                              Bankok, pénzintézetek

                  termék, szolgáltatás

Vállalat                                              Vevők

Vállalat                                              Szállítók

A pénzforgalom lebonyolítása fizetőeszközök segítségével történik.

• készpénz:

• bankjegy
• érme
• számlapénz

• pénzhelyettesítők:

• csekk
• bankkártya
• váltó

Pénzforgalmat a jegybank (Magyar Nemzeti Bank) szabályozza.

• bankszámlák rendszerére
• fizetések lebonyolítására
• pénzforgalom figyelésére
• ellenőrzésére

• a vállalatoknak kötelező bankszámlát nyitniuk, amelyen pénzforgalmuk jelentős hányadát bonyolítják le
• bármelyik kereskedelmi baknál nyithatnak bankszámlát, a jegybanknál viszont nem
• egy vállalkozás több banknál, több bankszámlával is rendelkezhet

• a vállalkozás szabályosan megalakult
• adóhatóságnál, cégbíróságnál nyilvántartásba vették
• a vállalat a Központi Statisztikai Hivataltól (KSH) megkapta a statisztikai számjelét
• a bank bankszámlaszerződés alapján nyitja meg a vállalkozás számláját

Bankszámlaszerződés: tartalmazza a bank és az ügyfél jogait valamint kötelezettségeit

• a számlatulajdonos pénzének kezelése és nyilvántartása
• számlatulajdonos megbízásainak teljesítése
• számlakivonaton folyamatosan értesíteni az ügyfelet a jóváírásokról, terhelésekről valamint közölni a számla egyenlegét
• bankköltséget számít fel a számla vezetéséért, a fizetések lebonyolításáért
• a betétek után kamatot fizet

• számlája feletti rendelkezés
• a megbízások adása a bank felé
• megbízások módosítása

• megfelelő pénzfedezetet biztosítani a számlán
• pénzforgalmát a bankszámlán bonyolítani
• adatokat szolgáltatni
• díjakat, jutalékokat megfizetni

• ügyfél felmondásával
• ügyfél halálával
• gazdálkodó szerv felbomlik, átalakul, felszámolják, törlik a cégnyilvántartásból

A bank a számlatulajdonosokat pénzforgalmi jelzőszámmal különbözteti meg (ez a bankszámlaszám; lehet: 2*8 v. 3*8).

• pénzintézetet, fiókot
• ügyfelet és annak a bankszámláját

• elszámolási betétszámla: a vállalat folyamatos gazdálkodásához szükséges pénzeszközök kezelésére szolgál. Előfordulhat azonban, hogy átmeneti pénzzavar keletkezik, és a bank az általa megbízhatónak minősített vállalatokkal kötött külön szerződés alapján akkor is teljesíthet kifizetést, ha nincs rá pénzfedezet (lényegében ez a hitelezés).
• elkülönített számla: megnyitására akkor kerül sor, ha a gazdálkodó szerv azt kéri vagy jogszabály, számviteli szabály írja elő. Általában valamilyen gazdasági eseményt megelőzve annak pénzügyi fedezetét különítik el előre, pl.: beruházásokra, fejlesztésekre.
• lekötött és tartós betétszámla: ezeken a számlákon a számlatulajdonos hosszabb, rövidebb ideig szabad pénzeszközöket helyezhet el. A bevételek összege után a bank betéti-kamatot fizet.
• hitelszámla: megnyitásukra akkor kerül sor, ha a vállalatnak hitelt folyósít a bank. A hitel visszafizetésével a számla megszűnik.

• Teljesítés napja: az a nap, amikor az eladó átadja az árut a vevőnek, elvégzi a szolgáltatást
• Fizetés napja: az a nap, amikor a fizetés megtörténik

• készpénzes fizetésnél a teljesítés napja megegyezik a fizetés napjával
• bankszámláról történő fizetésnél az a nap, amikor a bank leemeli az összeget a számlatulajdonos számlájáról

• Fizetési határidő: az a nap, ameddig a fizetésnek legkésőbb meg kell történnie, a fizetési határidőben a felek kölcsönösen állapodnak meg. A vevő érdeke a minél későbbi fizetési határidő, az eladóé pedig a minél rövidebb határidő. A fizetési határidőt a teljesítés napjától számítjuk.

Fizetésmódok fajtái:

• Készpénzes fizetés
• Készpénz nélküli fizetés

• átutalás
• beszedési megbízás, inkasszó:

²          azonnali

²          határidős

• akkreditív, okmányos meghitelezés
• átvezetési megbízás

• Készpénz helyettesítő, kímélő fizetés:

• csekk
• bankkártya
• váltó