Pénzforgalom
- Vállalat pénzforgalmának a lebonyolítása
- Pénzáramok (lásd bevételek és kiadások) megfigyelése, tervezése
- A vállalat szabad pénzeszközeinek lekötése és felhasználása jövedelemszerzés céljából
- Vállalati célok megvalósításához szükséges pénzeszközök biztosítása
- A vállalat költségvetési kapcsolatainak a lebonyolítása (adók és járulékok)
Pénzforgalom: a pénz szakadatlan körforgása, amely során lebonyolódik az áruk cseréje és a szolgáltatások ellenértékének a kiegyelődése.
Vállalat Befektetők, tulajdonosok
Vállalat Állam
Vállalat Munkavállaló
Vállalat Bankok, pénzintézetek
termék, szolgáltatás
Vállalat Vevők
Vállalat Szállítók
A pénzforgalom lebonyolítása fizetőeszközök segítségével történik.
- készpénz:
- bankjegy
- érme
- számlapénz
- pénzhelyettesítők:
- csekk
- bankkártya
- váltó
Pénzforgalmat a jegybank (Magyar Nemzeti Bank) szabályozza.
- bankszámlák rendszerére
- fizetések lebonyolítására
- pénzforgalom figyelésére
- ellenőrzésére
- a vállalatoknak kötelező bankszámlát nyitniuk, amelyen pénzforgalmuk jelentős hányadát bonyolítják le
- bármelyik kereskedelmi baknál nyithatnak bankszámlát, a jegybanknál viszont nem
- egy vállalkozás több banknál, több bankszámlával is rendelkezhet
- a vállalkozás szabályosan megalakult
- adóhatóságnál, cégbíróságnál nyilvántartásba vették
- a vállalat a Központi Statisztikai Hivataltól (KSH) megkapta a statisztikai számjelét
- a bank bankszámlaszerződés alapján nyitja meg a vállalkozás számláját
Bankszámlaszerződés: tartalmazza a bank és az ügyfél jogait valamint kötelezettségeit
- a számlatulajdonos pénzének kezelése és nyilvántartása
- számlatulajdonos megbízásainak teljesítése
- számlakivonaton folyamatosan értesíteni az ügyfelet a jóváírásokról, terhelésekről valamint közölni a számla egyenlegét
- bankköltséget számít fel a számla vezetéséért, a fizetések lebonyolításáért
- a betétek után kamatot fizet
- számlája feletti rendelkezés
- a megbízások adása a bank felé
- megbízások módosítása
- megfelelő pénzfedezetet biztosítani a számlán
- pénzforgalmát a bankszámlán bonyolítani
- adatokat szolgáltatni
- díjakat, jutalékokat megfizetni
- ügyfél felmondásával
- ügyfél halálával
- gazdálkodó szerv felbomlik, átalakul, felszámolják, törlik a cégnyilvántartásból
A bank a számlatulajdonosokat pénzforgalmi jelzőszámmal különbözteti meg (ez a bankszámlaszám; lehet: 2*8 v. 3*8).
- pénzintézetet, fiókot
- ügyfelet és annak a bankszámláját
- elszámolási betétszámla: a vállalat folyamatos gazdálkodásához szükséges pénzeszközök kezelésére szolgál. Előfordulhat azonban, hogy átmeneti pénzzavar keletkezik, és a bank az általa megbízhatónak minősített vállalatokkal kötött külön szerződés alapján akkor is teljesíthet kifizetést, ha nincs rá pénzfedezet (lényegében ez a hitelezés).
- elkülönített számla: megnyitására akkor kerül sor, ha a gazdálkodó szerv azt kéri vagy jogszabály, számviteli szabály írja elő. Általában valamilyen gazdasági eseményt megelőzve annak pénzügyi fedezetét különítik el előre, pl.: beruházásokra, fejlesztésekre.
- lekötött és tartós betétszámla: ezeken a számlákon a számlatulajdonos hosszabb, rövidebb ideig szabad pénzeszközöket helyezhet el. A bevételek összege után a bank betéti-kamatot fizet.
- hitelszámla: megnyitásukra akkor kerül sor, ha a vállalatnak hitelt folyósít a bank. A hitel visszafizetésével a számla megszűnik.
- Teljesítés napja: az a nap, amikor az eladó átadja az árut a vevőnek, elvégzi a szolgáltatást
- Fizetés napja: az a nap, amikor a fizetés megtörténik
- készpénzes fizetésnél a teljesítés napja megegyezik a fizetés napjával
- bankszámláról történő fizetésnél az a nap, amikor a bank leemeli az összeget a számlatulajdonos számlájáról
- Fizetési határidő: az a nap, ameddig a fizetésnek legkésőbb meg kell történnie, a fizetési határidőben a felek kölcsönösen állapodnak meg. A vevő érdeke a minél későbbi fizetési határidő, az eladóé pedig a minél rövidebb határidő. A fizetési határidőt a teljesítés napjától számítjuk.
Fizetésmódok fajtái:
- Készpénzes fizetés
- Készpénz nélküli fizetés
- átutalás
- beszedési megbízás, inkasszó:
² azonnali
² határidős
- akkreditív, okmányos meghitelezés
- átvezetési megbízás
- Készpénz helyettesítő, kímélő fizetés:
- csekk
- bankkártya
- váltó